风险及控制矩阵示例风险矩阵行业：一般制造业目录内容:目录:1重大账户和流程 的对应关系示例"可能出错项"（What Can Go Wrong,WCGW）及相关内部控制对应 关系矩阵示例:2a & 2b财务报表结账3现金收款4现金支出5工资6a & 6b采 购、应付账款及折扣7a & 7b存货成本和销售成本计算8a & 8b收入和应收账 款9长期 资产负债表单位：元 资产 年初数期末数 负债和所有者（或股东）权益 年初数期末数 公司名称：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 2.投资活动产生的现金流量。 (1)收回投资收到的现金 本项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资等而收到的现金。 资产负债表各项目均需填列年初余额和期末余额丽栏。其中年初余额栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的期末余额栏内所列数字填列。 期末余额栏主要有以下几种填列方法： （一）根据总账科目余额填列。如交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬等项目，根据交易 3.上述各投资品种的投资比例(指初始投资本金额占理财计划下募集资金总额的比例，下同)如下：投资于固定收益类金融工具的资产管理计划，信托计划，信托受益权(收益权)，保险债权计划，结构化产品优先档、交易所委托债权、融资租赁收益权及其他挂牌投资
特点： 1.场外协约成交 ：客户与券商一对一议价，签署协议即可达成交易，属于券商柜台产品 2.无需交割：客户和证券公司之间只对收益进行现金流交换，一般不需要进行股票实物交割 3.交易要素灵活定制：根据需求灵活设计互换方向、挂钩标的、终止条件、收益条款等交易要素，满足融资、投资 类 别：经济管理系列 书 名：中级财务会计 主 编：王淑芳 定 价：58 开 本：16开 时 间：2016年7月 出 版 社：上海交通大学出版社 书 号：978-7-313-09485-8 投资目标: 本集合计划主要投资于债券为主的固定收益类产品，辅以权益类产品，在充分考虑集合计划投资安全的基础上，实现集合计划资产的长期稳健增值。 投资范围 投资者在本说明书规定的交易时段进行认购、申购或赎回本理财计划，理财计划在本投资周期内资产组合的投资收益率扣除托管费、固定管理费、浮动管理费等相关费用后为招商银行公布的该投资周期的到期年化收益率。详细内容见以下"本金及理财收益"
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固定资产——设备 1000 贷：固定资产——房屋 9000 无形资产——特许权 7200 (10)子公司按照公允价值为基础调整之后的当期净利润为134800元(150000-15200)，以子公司可辨认净资产公允价值为基础按权益法调整长期股权投资的账面价值的调整分录。 （3）资产减值损失的组成：计提坏账准备900元，计提固定资产减值准备30 000元。上年年末坏账准备余额为900元。 （4）投资收益的组成：收到股息收入30 000元，与本金一起收回的交易性股票投资收益500元，自公允价值变动损益结转投资收益1 000元。 以存货+固定资产抵债清偿债务是指债务人转让存货、固定资产给债权人以清偿债务的债务重组。 一、会计处理 以多项资产清偿债务，《企业会计准则第12号债务重组》第九条规定：债权人应当首先按照《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让 10、处置固定资产无形资产和其它长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额（包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）（如为负数，在支付的其它与投资活动有关的现金项目反映） 三、 投资方向范围及比例： 本理财产品由大连银行负责管理，本理财产品募集的资金主要投资于: . 1、 投资于在银行间市场和交易所市场中市场信用级别较高、流动性较好的金融工具，包括但不限于国债、地方政府债、金融债、央行票据、债券远期以及高信用级别的企业债、公司债、资产支持证券 固定资本比率(Fixed capital ratio)固定资本比率是指固定资产净值占资本金的比率，它表明固定资产占用及资本金的构成比例。这一比率是衡量金融企业固定资产投入资本是否恰当的指标。金融企业经营货币信用业务，必须购置相应的固定资产。但固定资金是被固化了的资金，如果占用过多，必然影响 （3）资产减值损失的组成、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 300 300 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0 收到其他与投资活动有关的现金 0 投资活动现金流入小计 346 800 购建固定资产：收到股息收入30 000元，同时要求在附注中提供以净利润为基础
现金流量表编制示例天华股份有限公司其他相关资料如下： 1．20×6年度利润表有关项目的明细资料如下： （1）管理费用的组成：职工薪酬17100元，无形资产摊销60000元，折旧费20000元，支付其他费用60000元。 （2）财务费用的组成：计提借款利息11500元，支付应收票据（银行承兑汇票）贴现利 … 2014《会计》高频考点：现金流量表编制示例_东奥会计在线 2014《会计》高频考点：现金流量表编制示例 项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入等。 (2)固定资产折旧(不含计入“在建工程”或“研发支出——资本